Пособие по больничному начислено в декабре, а выплачено в январе: как отразить это в Контур.Бухгалтерии?

Comments

• Добрый день!
  Тема разблокирована для продолжения обсуждения вопроса.
• OljaZ, добрый день.
  По разъяснениям ИФНС, больничные нужно выделить отдельной строкой в разделе 2 6-НДФЛ и в раздел 1 (020 строка) включить не по месяцу начисления, а по месяцу выплаты. (например письмо от 25.01.17 № БС-4-11/1249 от ФНС)
  Т.е. в вашем случае, если сумма больничного начислена в декабре и выплачена вместе с зарплатой за декабрь в январе, то, по разъяснению ФНС, нужно отдельной строкой выделить выплату б/л в разделе 2, и не включать сумму б/л как доход в строку 020 раздела 1 и исчисленный налог с суммы больничного в строку 040 отчета 6-НДФЛ за 4 квартал.
  Но данные разъяснения, на наш взгляд, противоречат порядку расчет налога, утвержденному НК РФ.
  Алгоритмов по отделению НДФЛ с больничных от НДФЛ по з/п ИФНС так же не предлагает. Мы же должны рассчитывать НДФЛ при выплате з/п за декабрь нарастающим итогом.
  Для нашего примера, НДФЛ рассчитывается за декабрь со всего дохода, в том числе с суммы больничных, нарастающим итогом, затем предоставляются налоговые вычеты за месяц. Затем происходит выплата всей суммы одновременно.
  Теперь представим, что нужно этот начисленный больничный в отчете отобразить в след. месяце. Какую сумму НДФЛ считать исчисленной с этой суммы больничных?
  - Если просто взять 13% от суммы б/л, в частных случаях может оказаться, что надо брать меньше или совсем не брать НДФЛ из-за вычетов, могут быть расхождения с общей суммой НДФЛ, рассчитанной за декабрь.
  - Если НДФЛ вычислять из общей суммы за декабрь, например, делить пропорционально на НДФЛ с з/п и НДФЛ с больничных, получится, что часть налоговых вычетов за декабрь перейдет на январь, что тоже неправильно.
  - Можно, в принципе, начисление этого больничного проводить уже в январе, и считать НДФЛ отдельно, как будто он начислен в январе месяце. Но это тоже противоречит обычному порядку проведения операций, да и просто здравой логике.
  Мы неоднократно обращались в ИФНС за разъяснениями, как считать НДФЛ с больничных, тем более при переносе суммы в отчете на следующий период. С разными примерами, когда большие вычеты, пересчеты НДФЛ за прошлые периоды т.п. Внятного ответа не получили, но получили несколько ответов в частном порядке, что:
  - да, формы несовершенны и требуют доработки и уточнения порядка заполнения.
  - ИФНС не будет штрафовать плательщиков за «неправильное» отражение больничных в отчете, если это не приводит к неуплате или несвоевременной уплате НДФЛ. Об этом тоже сейчас уже есть официальное письмо ИФНС, от 25.01.17 № БС-4-11/1249.
   
  Исходя из этих сведений, мы приняли решение не выделять суммы больничных в отдельные строки 2-го раздела и включать их в 1 раздел по месяцу начисления.
  По нашему мнению, это:
  - Не приводит к занижению НДФЛ, к несвоевременной уплате НДФЛ, т.к. всегда получается, что НДФЛ с больничных уплачен в более ранний срок, вместе с общим НДФЛ с зарплаты и, соответственно, не приведет к штрафам со стороны ИФНС.
  - Не противоречит порядку расчета налога, не приводит к проблемам с отрицательными суммами НДФЛ при предоставлении вычетов и при перерасчетах налога нарастающим итогом.
  - Гораздо проще и логичнее для заполнения отчета, для проверки расчета налога.
   
  Мы следим за отчетами, отправленными из нашего сервиса, за причинами отказа, анализируем обращения пользователей по 6-НДФЛ. На данный момент нам не известно ни одного отчета 6-НДФЛ, не принятого, либо требующего уточнений, (тем более о предъявленных претензиях или штрафах со стороны ИФНС) по причине того, что сумма больничного отражена в 6-НДФЛ вместе с зарплатой.
   
  Мы не хотим менять эту логику еще и потому, что все больше регионов переходят на выплату больничных и пособий напрямую из ФСС, и скоро расчет НДФЛ с больничных полностью перейдет в ведение ФСС.
   
  Хочу добавить, что все сказанное выше относится только к больничным. С отпускными ситуация другая, они обычно выплачиваются заранее, не с зарплатой. В сервисе они выделяются отдельной строкой в разделе 2 отчета 6-НДФЛ, если при расчете отпускных был выбран способ выплата «отдельно от зарплаты». Дата выплаты также попадет в отчет автоматически, если при расчете сразу сформировали документ на выплату.
• Добрый день!
  Дарья Боярских! Плагиат на нашем форуме категорически запрещен. Укажите, пожалуйста, автора, источник и дату цитируемого материала (без гиперссылок). Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума.
• Ольга Матвеева, ответ составлен после консультации с Потапкиной Натальей. Аналогичный случай уже разбирался ранее, в мае 2017.
• Цитата: ответ составлен после консультации с Потапкиной Натальей.

  Добрый день!
  Уточните, пожалуйста, Вы консультировались с Потапкиной Натальей лично или откуда-то скопировали текст ее консультации?
• Ольга Матвеева, лично. Вы можете связаться с ней, она подтвердит этот факт.